مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
توجه به مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده با توجه به اینکه این مالیات اخیراً اهمیت بیشتری پیدا کرده کاملاً ضروری است. قبل از اینکه بخواهیم در مورد مهلت ارسال این اظهارنامه صحبت کنیم ابتدا بهتر است با قانون مالیات بر ارزش افزوده بیشتر آشنا شویم و بدانید اظهارنامه مالیاتی چیست. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده به مالیاتی گفته می‌شود که بر اساس ارزش افزوده کالا و خدمات تعیین می‌گردد. در واقع تفاوت ارزش کالا یا خدمات عرضه شده با کالا یا خدمات خریداری شده در یک بازه زمانی مشخص را ارزش افزوده می‌گویند که شامل مالیات می‌شود. برای درک بهتر این مالیات فرض کنید تولید کننده‌ای محصولی را با قیمت ۴۰۰۰ تومان تولید کرده و مصرف کننده آن را با قیمت 8000 تومان خریداری کرده است. اختلاف این دو قیمت یعنی ۳۰۰۰ تومان همان ارزش افزوده است که بخشی از آن باید تحت عنوان مالیات از خریدار کالا اخذ گردد.
با توجه به توضیحات مقدماتی که دادیم اکنون لازم است در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده صحبت کنیم. طبق قانون تمامی کسب و کارها طی هر فصل نهایتاً تا ۱۵ روز پس از پایان آن فصل فرصت دارند این اظهارنامه را ارسال کنند. در واقع این قانون برای معاملات فصلی تعیین شده است. مثلاً برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی فصل تابستان نهایتاً تا ۱۵ مهر فرصت وجود دارد. البته تمام مودیان مالیاتی می‌توانند پس از این زمان اظهارنامه خود را ویرایش و اصلاح نمایند اما نمی‌توانند پس از آن اظهارنامه را ثبت کنند. مثلاً برای افرادی که اظهارنامه فصل تابستان خود را تا ۱۵ مهر ثبت کرده‌اند این امکان وجود دارد که تا ۱۵ دی که اظهارنامه فصل پاییز را باید ثبت کنند، اظهارنامه قبلی را ویرایش نمایند. بهتر است روی این زمانبندی دقت زیادی داشته باشید و آن را فراموش نکنید.
آیا مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تمدید می‌شود؟
با توجه به اینکه مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تا ۱۵ روز پس از هر فصل در نظر گرفته شده و در طول سال ۴ بار باید ارسال شود به نظر نمی‌رسد تمدید آن امکان‌پذیر باشد. البته این احتمال وجود دارد که اداره امور مالیاتی در شرایط خاص و بر اساس حوادث غیر مترقبه مهلت ارسال اظهارنامه را تمدید کند. با این وجود بهتر است طبق زمانبندی مشخص شده ارسال اظهارنامه ارزش افزوده را انجام دهید و آن را به آینده موکول نکنید. دقت داشته باشید که هرگونه دیر کرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده می‌تواند جریمه‌های سنگینی برای شما در پی داشته باشد. آموزش سامانه مودیان به شما کمک می‌کند تا نحوه درج سریع اطلاعات اظهارنامه را متوجه شوید.
نکات مهم در مورد زمان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
با توجه به اهمیتی که مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دارد بهتر است چند نکته کلیدی در مورد این مالیات را با هم بررسی کنیم. نکات زیر کمک می‌کنند تا در آماده‌سازی این اظهارنامه و ارسال آن مشکلات کمتری داشته باشید:
· نسبت به زمان ارسال اظهارنامه دقت کافی را داشته باشید و آن را طبق مهلتی که سازمان امور مالیاتی تعیین کرده آماده کنید. حتی یک روز ارسال دیرتر اظهارنامه می‌تواند جریمه‌های سنگینی برای شما به همراه داشته باشد. حتما ارسال صورتحساب به سامانه مودیان را سریع انجام دهید.
· به این نکته هم دقت کنید که نه تنها باید اظهارنامه ارزش افزوده را در موعد مقرر بفرستید بلکه لازم است تمامی دفاتر و مدارک لازم را نیز به آن ضمیمه کنید. ضمیمه نکردن اسناد مالی معمولا جریمه‌های سنگینی به همراه دارد و بهتر است این مورد را به هیچ وجه فراموش نکنید.
· دقت داشته باشید که برگه مالیات ارزش افزوده‌ای که توسط اداره مالیات صادر می‌شود قابلیت اعتراض دارد. البته فقط تا ۲۰ روز پس از ابلاغ مالیات می‌توانید نسبت به آن اعتراض نمایید. با توجه به اینکه ممکن است اداره مالیات چند روز پس از ابلاغ حکم آن را برای شما بفرستد حتما پس از ثبت اظهارنامه این موضوع را پیگیری کنید تا در صورت هرگونه اشکال در حکم فرصت اعتراض داشته باشید.
جرایم دیرکرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
یکی از مسائل دیگری که در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده باید به آن بپردازیم جرایم دیرکرد ارسال این اظهارنامه است. در صورتی که اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر ارسال نشود فرد خاطی مشمول جریمه خواهد شد. جریمه چنین اقدامی معمولا ۵۰ درصد از مالیات ارزش افزوده است. البته این جریمه به صورت ماهانه محاسبه می‌شود و در صورتی که پرداخت آن مجدداً با تاخیر صورت پذیرد مقدار آن قطعاً بیشتر خواهد شد. دقت داشته باشید که معمولاً جرایم دیرکرد ارسال اظهارنامه ارزش افزوده قابل بخشش نیستند. به همین دلیل اگر مشمول این مالیات هستید بهتر است وقت را تلف نکنید و در سریع‌ترین زمان ممکن اظهارنامه خودتان را به مراجع قانونی تقدیم نمایید. با این اقدام هم قانون را رعایت کرده‌اید و هم درگیر جرایمی که می‌توانند در آینده مشکلاتی برای شما به وجود آورند هم نمی‌شوید. البته می‌توانید با استفاده از آموزش نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی خودتان هم این کار را انجام دهید.
جمع‌بندی
سعی کردیم نکات مختلفی را در مورد مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده با هم بررسی کنیم. مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در هر فصل تا ۱۵ روز پس از پایان آن فصل است. مثلاً برای فصل زمستان تا ۱۵ فروردین فرصت ارسال اظهارنامه را خواهید داشت. در صورت هرگونه دیرکرد در ارسال این اظهارنامه مشمول جریمه خواهید شد.
سوالات متداول
1. مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در فصل پاییز تا چه زمانی است؟
نهایتاً تا ۱۵ دی فرصت دارید اظهارنامه ارزش افزوده فصل پاییز را ارسال کنید.
2. در صورت دیرکرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چقدر جریمه خواهیم شد؟
در صورتی که هرگونه دیرکردی در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده داشته باشید احتمالاً تا ۵۰ درصد کل مالیات مشمول جریمه خواهید شد. البته بخشنامه‌های قانونی در این زمینه تعیین کننده هستند و باید بررسی کنید آخرین بخشنامه‌ها چه نکاتی در این مورد داشته‌اند.
3. چگونه در کوتاه‌ترین زمان ممکن اظهارنامه ارزش افزوده را آماده کنیم؟
با توجه به اینکه اظهارنامه ارزش افزوده برای معاملات فصلی در نظر گرفته می‌شود تنظیم کردن آن بسیار مهم است. بهتر است انجام این کار را به یک کارشناس مجرب و ماهر بسپارید تا خیالتان از هر جهت آسوده باشد.
4. چه افرادی باید مالیات ارزش افزوده را پرداخت کنند؟
طبق قانون مالیات ارزش افزوده باید از خریدار کالا دریافت شود و طبق اظهارنامه به اداره امور مالیاتی پرداخت گردد. در واقع خود فروشنده موظف نیست این مالیات را پرداخت کند بلکه باید آن را از خریدار دریافت و به اداره امور مالیاتی پرداخت نماید.