تقویم مالیاتی مرداد ۱۴۰۵

مرداد ۱۴۰۵ برای حسابداران و مدیران مالی ماه مهمی است؛ اما برخلاف بعضی تقویم‌هایی که در شبکه‌های اجتماعی منتشر می‌شوند، همه تکالیفی که قبلاً سررسیدشان در تیر یا مرداد بوده، الزاماً در مرداد باقی نمانده‌اند.

برخی مواعد مالیاتی عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده‌اند و در مقابل، تکالیفی مانند مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ همچنان دارای موعد مشخص در مرداد هستند.

در این راهنما، «حسابداران برتر» مهم‌ترین تکالیف مالیاتی مرداد ۱۴۰۵ را همراه با وضعیت فعلی هر مهلت بررسی کرده است تا حسابدار بداند در مرداد چه کاری باید انجام دهد، چه کاری تمدید شده و چه تکلیفی را نباید به روزهای پایانی موکول کند.

پاسخ فوری: مهم‌ترین موعد ویژه مرداد در زمان به‌روزرسانی این مقاله، پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ است. در مقابل، مهلت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

جدول مهم‌ترین تکالیف مالیاتی مرداد ۱۴۰۵

نکته مهم: این جدول یک تقویم اجرایی است. تاریخ تکالیفی که به نوع مؤدی، سال مالی یا تاریخ صدور صورتحساب وابسته‌اند باید برای همان پرونده کنترل شود.

مهم‌ترین مهلت مرداد ۱۴۰۵؛ ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵

یکی از مهم‌ترین موضوعات مالیاتی مرداد، تعیین تکلیف مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ است.

طبق مهلت اعلام‌شده، مؤدیان مشمول باید نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ حداکثر تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ اقدام کنند.

این موضوع با ارسال صرف اطلاعات یا مشاهده اظهارنامه در سامانه پایان پیدا نمی‌کند. واحد مالی باید مطمئن شود وضعیت بدهی و پرداخت نیز تعیین تکلیف شده است.

برای جزئیات این موضوع، راهنمای اختصاصی حسابداران برتر را ببینید:

مهلت پرداخت ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ تا ۲۵ مرداد

چک‌لیست ارزش افزوده برای حسابدار

قبل از رسیدن به ۲۵ مرداد موارد زیر کنترل شوند:

• وضعیت اظهارنامه یا خلاصه عملکرد دوره بهار؛
• مالیات و عوارض فروش؛
• اعتبار مالیاتی خرید؛
• صورتحساب‌های الکترونیکی مؤثر بر دوره؛
• مانده بدهی قابل پرداخت؛
• پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی در موعد مقرر؛

• نگهداری رسید و مستندات پرداخت.

  

اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی؛ مرداد آخرین مهلت نیست

یکی از مواردی که می‌تواند باعث اشتباه حسابداران شود، استفاده از تقویم‌های قدیمی یا تصاویر منتشرشده قبل از تمدید مواعد است.

بر اساس بخشنامه ابلاغ‌شده رئیس کل سازمان امور مالیاتی، مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات متعلق که تاریخ انقضای آن در بازه مقرر قرار گرفته، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

بنابراین اگر در یک تقویم قدیمی، تیر یا مرداد به‌عنوان آخرین فرصت درج شده باشد، باید آخرین بخشنامه تمدید مهلت نیز در نظر گرفته شود.

آیا بهتر است اظهارنامه را تا شهریور عقب بیندازیم؟

خیر.

تمدید قانونی به معنی توصیه به تعویق کار نیست. واحد مالی بهتر است مرداد را برای موارد زیر استفاده کند:

• بستن حساب‌های عملکرد ۱۴۰۴؛
• کنترل تراز آزمایشی؛
• تطبیق فروش با سامانه مؤدیان؛
• کنترل خریدها و هزینه‌ها؛
• بررسی حساب‌های بانکی؛
• کنترل موجودی کالا؛
• بررسی دارایی‌های ثابت و استهلاک؛
• کنترل مالیات‌های تکلیفی؛
• بررسی مغایرت دفاتر با اظهارنامه؛
• آماده‌سازی مستندات قبل از ارسال نهایی.

این کار احتمال ارسال عجولانه اظهارنامه در روزهای پایانی شهریور را کاهش می‌دهد.

اظهارنامه صاحبان مشاغل عملکرد ۱۴۰۴

برای صاحبان مشاغل نیز مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات مربوط تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

بنابراین مرداد برای بسیاری از صاحبان مشاغل، به‌جای «آخرین ماه ارسال»، باید ماه آماده‌سازی و کنترل اطلاعات تلقی شود.

حسابداران بهتر است در مرداد فروش ثبت‌شده، گردش حساب‌ها، خریدها، هزینه‌ها، اطلاعات سامانه مؤدیان و سایر داده‌های مؤثر بر اظهارنامه را تطبیق دهند.

تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴

فرم مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم نیز در زمره تکالیفی قرار گرفته که مهلت آن تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

اما یک اشتباه مهم این است که تصور کنیم هر صاحب کسب‌وکاری می‌تواند بدون بررسی شرایط از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند.

قبل از پذیرش فرم باید حداقل موارد زیر بررسی شود:

• شرایط برخورداری مؤدی از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰؛
• اطلاعات نمایش‌داده‌شده در سامانه؛
• فروش و درآمد شناسایی‌شده؛
• اطلاعات حساب‌های بانکی؛
• صورتحساب‌های الکترونیکی؛
• مالیات پیشنهادی سامانه؛
• شرایط خاص پرونده مؤدی.

دفاتر تجاری الکترونیکی؛ یک تاریخ را برای همه مؤدیان استفاده نکنید

دفاتر تجاری الکترونیکی یکی از موضوعاتی است که در سال ۱۴۰۵ اهمیت بسیار بیشتری پیدا کرده است.

نکته مهم این است که مهلت بارگذاری دفاتر می‌تواند به شروع سال مالی، دوره اطلاعات و وضعیت مؤدی وابسته باشد.

بنابراین درج یک تاریخ عمومی برای همه شرکت‌ها و مشاغل می‌تواند گمراه‌کننده باشد.

همچنین سازمان امور مالیاتی درباره نحوه ارسال اطلاعات دفاتر هشدار داده که در برخی فایل‌های ارسالی، سند افتتاحیه به‌صورت مستقل ثبت نشده است و مؤدیان دارای این مشکل باید فایل را اصلاح و مجدداً ارسال کنند.

حسابدار در مرداد چه چیزی را کنترل کند؟

• سال مالی شرکت؛
• دوره‌ای که اطلاعات آن باید ارسال شود؛
• آخرین موعد اعلام‌شده برای همان دوره؛
• ثبت صحیح سند افتتاحیه؛
• ترتیب اسناد؛
• تراز بودن اطلاعات؛
• هماهنگی دفاتر با سیستم حسابداری؛
• تطبیق اطلاعات دفاتر با اظهارنامه و سامانه مؤدیان.

مالیات حقوق در مرداد ۱۴۰۵

در کنار تکالیف عملکرد و ارزش افزوده، نباید تکالیف جاری حقوق و دستمزد فراموش شود.

واحد مالی باید مالیات حقوق کارکنان را مطابق مقررات مالیات حقوق و اطلاعات واقعی لیست حقوق کنترل کند.

در این بخش، فقط ارسال فایل کافی نیست. اختلاف بین:

• قرارداد کار؛
• فیش حقوقی؛
• لیست بیمه؛
• لیست مالیات حقوق؛
• سند حسابداری حقوق؛
• پرداخت واقعی به کارکنان

می‌تواند بعداً در رسیدگی مالیاتی یا بیمه‌ای مسئله ایجاد کند.

بنابراین یکی از وظایف ثابت پایان هر ماه، مغایرت‌گیری کامل حقوق، بیمه و مالیات حقوق است.

سامانه مؤدیان را به پایان ماه موکول نکنید

بخش دیگری از تقویم مالیاتی مرداد مربوط به تکالیف مستمر سامانه مؤدیان است.

سامانه مؤدیان یک تکلیف «یک‌روزه در ماه» نیست. واحد مالی باید طی ماه وضعیت صورتحساب‌ها را مرتب کنترل کند.

مواردی مانند صورتحساب‌های:

• ارسال‌نشده؛
• دارای خطا؛
• ردشده؛
• برگشت از فروش؛
• اصلاحی؛
• ابطالی؛
• و صورتحساب‌هایی که نیازمند اقدام طرف مقابل هستند

نباید تا پایان دوره رها شوند.

برای آشنایی بیشتر با فرآیند ارسال صورتحساب، مطالب تخصصی سامانه مؤدیان حسابداران برتر را نیز مطالعه کنید.

اگر تعداد صورتحساب‌ها زیاد است یا برای چند شرکت، شخص حقیقی یا واحد صنفی صورتحساب ارسال می‌کنید، استفاده از ابزار تخصصی ارسال صورتحساب می‌تواند خطای ورود دستی اطلاعات و زمان عملیات را کاهش دهد.

حسابداران برتر نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان را برای ارسال و مدیریت صورتحساب‌های الکترونیکی ارائه کرده است و این راهکار برای کسب‌وکارهای مختلف از جمله اشخاص حقیقی، شرکت‌ها و صنوفی مانند طلافروشان قابل استفاده است.

۷ اشتباه خطرناک در انجام تکالیف مرداد

۱. استفاده از تقویم قدیمی

ممکن است تصویری که در شبکه‌های اجتماعی ذخیره کرده‌اید قبل از آخرین تمدید مهلت‌ها تهیه شده باشد.

۲. تصور اینکه همه اظهارنامه‌ها یک موعد دارند

نوع مالیات، نوع مؤدی، سال مالی و دوره مالیاتی می‌تواند موعد تکلیف را تغییر دهد.

۳. اشتباه گرفتن «ارسال» با «پرداخت»

در برخی تکالیف، ثبت اظهارنامه یک مرحله و پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مرحله دیگری است.

۴. موکول کردن همه کارها به آخرین روز

اختلال سامانه، خطای فایل، مشکل درگاه بانکی یا مغایرت اطلاعات می‌تواند باعث از دست رفتن فرصت شود.

۵. اعتماد کامل به پست اینستاگرام

شبکه‌های اجتماعی برای اطلاع سریع مفیدند، اما مبنای نهایی تصمیم مالیاتی باید قانون، بخشنامه و اطلاعیه معتبر باشد.

۶. ندیدن تمدیدهای جدید

تقویم مالیاتی یک محتوای ثابت نیست. با صدور بخشنامه جدید ممکن است موعد تغییر کند.

۷. نداشتن تقویم اختصاصی برای هر پرونده

یک شرکت با سال مالی متفاوت، یک شخص حقیقی، یک فروشگاه و یک شرکت پیمانکاری الزاماً تقویم کاملاً یکسانی ندارند.

چک‌لیست پیشنهادی مدیر مالی برای مرداد ۱۴۰۵

برای هر پرونده یک جدول کنترل ایجاد کنید و مقابل هر تکلیف این موارد را بنویسید:

نام تکلیف | دوره | موعد قانونی | موعد تمدیدشده | مسئول انجام | وضعیت | تاریخ انجام | شماره پیگیری | توضیحات

بهتر است وضعیت هر تکلیف یکی از این چهار حالت باشد:

انجام نشده / در حال انجام / نیازمند بررسی / تکمیل شده

این روش ساده احتمال فراموش شدن یک تکلیف را به‌شدت کاهش می‌دهد.

آیا اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ را باید در مرداد ارسال کنیم؟

الزامی نیست که صرفاً به دلیل قرار داشتن در مرداد ارسال شود؛ برای موارد مشمول تمدید، آخرین مهلت به ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ منتقل شده است.

با این حال، اگر اطلاعات پرونده کامل و کنترل شده است، دلیلی برای موکول کردن ارسال به ساعات پایانی مهلت وجود ندارد.

آیا مهلت تبصره ماده ۱۰۰ هم تمدید شده است؟

بله. مهلت ارائه فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ برای عملکرد ۱۴۰۴ نیز طبق تمدید اعلام‌شده تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ در نظر گرفته شده است.

آخرین مهلت ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

بر اساس مهلت اعلام‌شده، پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۵ تا ۲۵ مرداد ۱۴۰۵ اهمیت ویژه دارد.

برای جزئیات و آخرین تغییرات، مقاله اختصاصی ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ در حسابداران برتر را بررسی کنید.

آیا تاریخ‌های مالیاتی منتشرشده در اینستاگرام قابل اعتمادند؟

برای اطلاع اولیه مفیدند؛ اما قبل از اقدام باید تاریخ و شرایط آن با آخرین قانون، بخشنامه یا اطلاعیه معتبر تطبیق داده شود. ممکن است یک پست مربوط به قبل از تمدید مهلت باشد.

اگر مهلت مالیاتی دوباره تمدید شود چه؟

این مقاله باید به‌روزرسانی شود. در امور مالیاتی، آخرین بخشنامه یا تصمیم قانونی مرتبط با همان تکلیف ملاک بررسی است.

جمع‌بندی

تقویم مالیاتی مرداد ۱۴۰۵ را نباید فقط به شکل یک فهرست تاریخ نگاه کرد. مهم‌تر از حفظ کردن تاریخ‌ها، تشخیص این است که کدام موعد همچنان برقرار است، کدام تکلیف تمدید شده و هر تاریخ دقیقاً برای چه مؤدی و چه دوره‌ای کاربرد دارد.

در مرداد ۱۴۰۵، مالیات بر ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ یکی از تکالیف دارای فوریت است؛ در حالی که مهلت اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی، صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

پیشنهاد حسابداران برتر این است که مدیران مالی و حسابداران، تمدید مهلت را به معنی تعویق کار تلقی نکنند. مرداد بهترین زمان برای کنترل مغایرت‌ها، تکمیل اسناد و آماده‌سازی پرونده‌هایی است که موعد نهایی آنها در شهریور قرار گرفته است.

مقالات مرتبط

• مهلت پرداخت ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ تا ۲۵ مرداد
• مهلت ارزش افزوده بهار ۱۴۰۵ و بخشودگی جرایم