تمدید دفاتر تجاری الکترونیکی ۱۴۰۵ و گواهی ماده ۱۸۶ تا ۳۱ شهریور
بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۰ مورخ ۱۴۰۵/۰۵/۱۱ سازمان امور مالیاتی دو تمدید مهم را همزمان اعلام کرده است: تمدید مهلت بارگذاری اطلاعات مالی سهماهه اول ۱۴۰۵ در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی برای گروه مشخصی از مؤدیان و تمدید تسهیلات مرتبط با گواهی ماده ۱۸۶ تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵.
نکته مهم این است که بخش اول این تمدید عمومی نیست؛ فقط مؤدیانی را در بر میگیرد که شروع سال مالی آنها در بازه ۱ فروردین تا ۳۱ فروردین ۱۴۰۵ قرار دارد.
مهلت دفاتر تجاری الکترونیکی تا چه تاریخی تمدید شده است؟
طبق بند اول بخشنامه، مهلت بارگذاری اطلاعات مالی دوره سهماهه اول سال ۱۴۰۵ در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی تا ۱۴۰۵/۰۶/۳۱ تمدید شده است.
اما شرط مهم این است که شروع سال مالی مؤدی در بازه:
۱۴۰۵/۰۱/۰۱ تا ۱۴۰۵/۰۱/۳۱
باشد.
آیا همه مؤدیان تا ۳۱ شهریور فرصت دارند؟
خیر.
یکی از مهمترین خطاهای احتمالی در بازنشر این خبر، حذف شرط شروع سال مالی است.
بخشنامه نگفته است که «همه مؤدیان» برای «تمام دفاتر» تا ۳۱ شهریور مهلت دارند؛ بلکه یک گروه مشخص و یک دوره مشخص را نام برده است.
منظور از سهماهه اول ۱۴۰۵ چیست؟
متن بخشنامه مشخصاً از اطلاعات مالی دوره سهماهه اول سال ۱۴۰۵ نام میبرد.
در نتیجه این تمدید نباید به دورههای بعدی سال، سال مالی متفاوت یا تکالیف دیگر بدون سند جداگانه تعمیم داده شود.
سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی با سامانه مؤدیان یکی است؟
خیر. سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی و سامانه مؤدیان دو موضوع جدا هستند.
سامانه مؤدیان عمدتاً با صورتحساب الکترونیکی و کارپوشه مالیاتی ارتباط دارد؛ در حالی که بخشنامه شماره ۴۰ مشخصاً درباره بارگذاری اطلاعات مالی در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی صحبت میکند.
برای جلوگیری از اشتباه میان این دو سامانه، میتوانید آموزش سامانه مؤدیان و پایانههای فروشگاهی از صفر تا صد را مطالعه کنید.
بند دوم بخشنامه درباره گواهی ماده ۱۸۶ چیست؟
بند دوم بخشنامه یک تمدید مهم دیگر دارد.
استفاده از تسهیلات موضوع نامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۱۶ مورخ ۱۴۰۵/۰۲/۲۷ که سقف بدهی مالیاتی را برای بلامانعبودن صدور یا تمدید گواهی ماده ۱۸۶ ۲۰۰ میلیون ریال تعیین کرده بود، تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
۲۰۰ میلیون ریال معادل ۲۰ میلیون تومان است.
گواهی ماده ۱۸۶ چه کاربردی دارد؟
گواهی موضوع ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم در فرآیند صدور، تجدید یا تمدید برخی مجوزها و پروانهها اهمیت دارد. صفحه بخشنامه نیز ماده ۱۸۶ را بهعنوان ماده قانونی مرتبط معرفی کرده است.
بنابراین برای مؤدیانی که درگیر تمدید مجوز، کارت یا پروانهای هستند که به تعیین تکلیف وضعیت مالیاتی نیاز دارد، بند دوم بخشنامه اهمیت عملی مستقیمی دارد.
سقف ۲۰۰ میلیون ریال به چه معناست؟
این بخشنامه خود سقف جدیدی ایجاد نکرده، بلکه مهلت استفاده از تسهیلات قبلی را تمدید کرده است.
سقف ۲۰۰ میلیون ریالی از نامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۱۶ آمده و بخشنامه شماره ۴۰ استفاده از آن را تا ۳۱ شهریور تمدید کرده است.
پس نباید این رقم را با «بخشودگی بدهی» یا «حذف بدهی مالیاتی» اشتباه گرفت.
آیا بدهی تا ۲۰ میلیون تومان بخشیده میشود؟
خیر.
عبارت بخشنامه «تعیین سقف بدهی مالیاتی ... برای بلامانع بودن صدور یا تمدید گواهی» است، نه بخشودگی یا حذف بدهی.
بنابراین بدهی مالیاتی همچنان بدهی است؛ موضوع صرفاً اثر آن بر فرآیند گواهی در چارچوب تسهیلات مورد اشاره است.
مدیر مالی یا حسابدار چه کاری باید انجام دهد؟
اگر شرکت یا مؤدی مشمول بند اول است، بهتر است همین حالا:
- تاریخ دقیق شروع سال مالی را کنترل کند؛
- اطلاعات مالی سهماهه اول را آماده کند؛
- اطلاعات را با دفاتر و اسناد حسابداری تطبیق دهد؛
- فایل یا ساختار موردنیاز سامانه را بررسی کند؛
- بارگذاری را به روز پایانی موکول نکند؛
- رسید نهایی ارسال را نگهداری کند.
اگر پرونده نیازمند گواهی ماده ۱۸۶ است، باید علاوه بر این موارد:
- وضعیت بدهی مالیاتی بررسی شود؛
- مانده بدهی قطعی کنترل شود؛
- امکان استفاده از تسهیلات سقف ۲۰۰ میلیون ریال بررسی شود؛
- درخواست گواهی پیش از پایان مهلت پیگیری شود.
مهمترین برداشت اشتباه درباره این بخشنامه چیست؟
سه برداشت نادرست باید جدی گرفته شود:
اشتباه اول: همه مؤدیان تا ۳۱ شهریور برای دفاتر مهلت دارند.
درست نیست؛ شرط شروع سال مالی در فروردین وجود دارد.
اشتباه دوم: تمدید شامل همه دورههای سال ۱۴۰۵ است.
خیر؛ متن بخشنامه از سهماهه اول نام میبرد.
اشتباه سوم: بدهی تا ۲۰۰ میلیون ریال بخشیده شده است.
خیر؛ این رقم سقف بدهی در چارچوب تسهیل صدور یا تمدید گواهی ماده ۱۸۶ است.
آیا این بخشنامه جایگزین تکالیف سامانه مؤدیان است؟
خیر. هیچ عبارتی در بخشنامه وجود ندارد که تکلیف صورتحساب الکترونیکی یا سایر تکالیف سامانه مؤدیان را حذف یا جایگزین کند.
برای آشنایی با وظایف سامانه مؤدیان میتوانید مقاله سامانه مؤدیان مالیاتی چیست؟ را ببینید.
سوالات متداول
آخرین مهلت بارگذاری اطلاعات مالی سهماهه اول ۱۴۰۵ چیست؟
برای مؤدیان مشمول بند اول، ۳۱ شهریور ۱۴۰۵.
چه مؤدیانی مشمول هستند؟
مؤدیانی که شروع سال مالی آنها از ۱ تا ۳۱ فروردین ۱۴۰۵ است.
آیا ماده ۱۸۶ هم تمدید شده است؟
بله، مهلت استفاده از تسهیلات مربوط به سقف بدهی ۲۰۰ میلیون ریالی تا ۳۱ شهریور تمدید شده است.
آیا ۲۰۰ میلیون ریال بخشوده شده است؟
خیر. این رقم مربوط به سقف بدهی برای تسهیل صدور یا تمدید گواهی است، نه بخشودگی بدهی.
شماره بخشنامه چیست؟
۲۰۰/۱۴۰۵/۴۰ مورخ ۱۴۰۵/۰۵/۱۱.
جمعبندی
بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۰ دو موضوع مستقل اما مهم را تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرده است: نخست، مهلت بارگذاری اطلاعات مالی سهماهه اول برای مؤدیانی که شروع سال مالی آنها در فروردین ۱۴۰۵ است؛ دوم، تسهیلات سقف بدهی ۲۰۰ میلیون ریالی در ارتباط با صدور یا تمدید گواهی ماده ۱۸۶.
توصیه اصلی این است که واحد مالی ابتدا دامنه شمول را کنترل کند و سپس بارگذاری اطلاعات یا پیگیری گواهی را پیش از روزهای پایانی شهریور انجام دهد.
مقالات مرتبط
- آموزش سامانه مؤدیان و پایانههای فروشگاهی
- آشنایی صفر تا صد با سامانه مؤدیان برای اشخاص حقیقی
- اظهارنامه مالیاتی سال ۱۴۰۴ در سال ۱۴۰۵
- حسابداری مالیاتی چیست؟
سایر مقالات مالیاتی - مالیات چیست؟ انواع مالیات مستقیم و غیرمستقیم
- هزینههای قابل قبول مالیاتی
- اظهارنامه برآوردی چیست؟
- انواع رسیدگی مالیاتی و اهمیت آن
- ابلاغ و انواع ابلاغ در قانون مالیاتهای مستقیم