مالیات:(tax)
مالیات چیست؟ و شامل چند نوع می شود؟ بهتر است بدانید که مالیات مختص به کشور ایران نیست و دولت تمامی کشورها از آن به عنوان منبع درآمد استفاده می نمایند. در کشور ایران نیز دولت برای مدیریت درآمد و بهبود کیفیت خدمات رسانی به مردم مالیات دریافت می کند. مالیات ها را می توان به دو نوع مستقیم و غیر مستقیم دسته بندی نمود که هر کدام شرایط متفاوتی دارند. به طور کلی در ادامه قصد داریم شما را با هر آنچه نیاز است در رابطه با مالیات و انواع آن بدانید، به طور کامل آشنا کنیم.
ماليات چيست؟
مالیات چیست؟ مالیات همان خراج قدیم است که به نوعی پرداخت مالی اجباری محسوب می گردد. دولت هر کشور برای تامین هزینه های عمومی مردم مالیات مشخص می نماید. مودیان نیز موظف اند این هزینه را به دولت پرداخت کنند. هرگونه مقاومت در برابر این موضوع فرار مالیاتی محسوب شده و مجازات خواهد داشت.
ماليات مستقيم
مالیات چیست؟ انواع مالیات ها به چند دسته تقسیم می شوند؟ مالیات به دو نوع مالیات های مستقیم و غیر مستقیم دسته بندی می گردد. مالیات مستقیم یک پرداخت واجب و بدون بدل می باشد که موسسات، افراد و ... را شامل می گردد. به طور کلی تمام افراد حقیقی و یا حقوقی که دارای درآمد هستند، باید مالیات بر درآمد خود را بپردازند. مالیات بر درآمد یکی از مهم ترین انواع مالیات مستقیم محسوب می شود.
ماليات بر دارايي
مالیات چیست؟ آیا اموال نیز مشمول مالیات می شوند؟ مالیات بر دارایی که با نام مالیات بر ثروت نیز معرفی می شود، بر اساس میزان دارایی و ثروت افراد تعیین می گردد. این دارایی شامل تمام اموال و ثروت فرد می شود.
ماليات بر حق تمبر
مالیات حق تمبر از انواع مالیات های غیر مستقیم است که برخی از مودیان موظف به پرداخت آن می باشند. از مهم ترین دلایل دریافت حق تمبر می توان به اعتبار بیشتر و رسمیت بخشیدن به اسناد اشاره داشت. در صورتی که افراد برای رسمیت بخشیدن به اسناد خود و افزایش اعتبار از حق تمبر استفاده نمایند، موظف به پرداخت مالیات آن هستند.
ماليات بر ارث
مالیات بر ارث نیز از انواع مالیات محسوب می شود که تمام اموال غیر منقول و منقول را شامل می شود. در صورتی که پس از فوت فرد، اموال او به افراد دیگری ارث برسد، در ابتدا باید مالیات آن را به دولت پرداخت نمایند و سپس ارث را تقسیم کنند.
ماليات بر درآمد
مالیات بر درآمد درصدی از میزان درآمد مودیان می باشد که معمولا برای اشخاص حقیقی و حقوقی تعیین می گردد. درصد میزان مالیات بر درآمد با توجه به میزان درآمد اشخاص مشخص می گردد. به طور کلی مطابق با ماده 131 در قانون مالیات میزان مالیات تعیین شده برای درآمد به شرح زیر است.
• درآمد تا 50 میلیون تومان مشمول پرداخت مالیات سالانه 15 درصد می باشد.
• درآمد 50 الی 100 میلیون تومان مشمول پرداخت مالیات سالانه 20 درصد است.
• درآمد 100 میلیون تومان به بالا مشمول پرداخت مالیات سالانه 25 درصد است.
ماليات بر درآمد املاک
مالیات چیست؟ و شامل چند نوع می شود؟ یکی از انواع مالیات های رایج مالیات بر درآمد املاک است. این مالیات شامل تمام مودیان حقیقی و حقوقی می شود که درآمد خود را از طریق املاک کسب می نمایند. نحوه محاسبه این مالیات به صورت زیر می باشد.
• در ابتدا مبلغ اجاره املاک مورد نظر محاسبه می گردد.
• بعد از آن 25 درصد از مبلغ اجاره تحت عناوین استهلاک و یا تعهدات مالک کم می شود.
• سپس برای 75 درصد باقی مانده مالیات تعیین می گردد.
انواع مالیات های درآمد املاک شامل چند دسته هستند که عبارتند از:
• مالیات مربوط به واحدهای مسکونی خالی
• مالیات مربوط به واحدهای تجاری
• مالیات واحدهای مسکونی و سرقفلی
• مالیات مربوط به کسب درآمد از ساخت و ساز و یا فروش املاک
ماليات بر درآمد کشاورزي
مالیات درآمد کشاورزی نیز از جمله مالیات های مستقیم می باشد که مطابق ماده 81 در قانون مالیات مستقیم تعریف شده است. به طور کلی مطابق با این ماده از قانون فعالیت های کشاورزی مانند موارد زیر شامل این دسته از مالیات می شوند.
• کشاورزی
• دامداری
• دامپروری
• پرورش زنبور عسل
• پرورش ماهی
• صیادی
• پرورش طیور
• نوغانداری
• ماهیگیری
• باغ درخت و خرما
• جنگل و احیای مراتع
ماليات درآمد حقوق
مالیات چیست؟ آیا افرادی که حقوق دریافت می کنند نیز شامل پرداخت مالیات می شوند؟
به طور کلی مالیات درآمد حقوق یکی از انواع مالیات های مستقیم و تکلیفی می باشد. به طور کلی این مالیات مربوط به حقوق کارمندان است که توسط شخص کارفرما باید پرداخت شود. میزان این نوع مالیات با توجه به مبلغ حقوق دریافتی کارمندان متفاوت خواهد بود. از طرفی هر ساله درصد تعیین شده برای این نوع مالیات توسط اداره مالیاتی کشور اعلام می گردد. در نظام مالیاتی حقوق هایی که شامل مالیات حقوق می شوند، به شرح زیر می باشند.
• حقوق اصلی
• حق مدیریت
• اضافه کار
• حق کمیسیون فروش
• حق تولید
• مزایای تولید
• مزایای نقدی
• حق مسکن
• کسری انبار
• حق مشاوره
• ایاب و ذهاب
• کارمزد
• حق خزانه
• حق اولاد
• حق تاهل
• و ...
کلیپ مالیات بر درآمد حقوق:
ماليات بر درآمد مشاغل
مالیات چیست؟ آیا مشاغل نیز مشمول پرداخت مالیات می شوند یا خیر؟ به طور کلی یکی از انواع مالیات های درآمد مربوط به مالیات بر درآمد مشاغل است. مطابق با برآوردهای انجام شده توسط اداره امور مالیاتی اگر مشاغل حداکثر 39.600.000 تومان درآمد ماهانه داشته باشند، از پرداخت مالیات معاف خواهند بود. مشاغلی که درآمد آن ها تا سقف 200.000.000 تومان باشد، برای آن ها مالیات 15 درصدی تعیین می گردد. همچنین در صورتی که درآمد مشاغل بیشتر از این مقدار شود، برای 200 میلیون تومان دوم باید 20 درصد مالیات پرداخت کرد. در صورت بیشتر بودن درآمد نیز برای باقیمانده آن 25 درصد مالیات تعیین می شود.
ماليات بر درآمد اشخاص حقوقي
انواع مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی به صورت نرخ ثابت، نرخ طبقه بندی شده، پیشرونده و مالیات خاص دسته بندی می شود. این نوع از مالیات بر درآمد می تواند روی میزان رشد انواع کسب و کارها و همچنین تصمیمات مالی آن ها نقش بسیار موثری داشته باشد. به همین دلیل است که امروزه رسیدگی به این نوع مالیات بسیار حائز اهمیت می باشد.
چند نکته بسیار مهم در رابطه با مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی وجود دارد که عبارتند از:
• نرخ این مالیات می تواند ثابت باشد و یا مطابق با میزان سودآوری شرکت ها تعیین شود.
• این نوع مالیات بر درآمد می تواند در تصمیمات مالی شرکت تاثیر بسیار زیادی داشته باشد.
• در برخی مواقع قانون برای این نوع مالیات ها معافیت و تخفیف در نظر می گیرد.
ماليات بر درآمد اتفاقي
مالیات بر درآمد اتفاقی از انواع مالیات های درآمدی می باشد که می تواند به صورت نقدی و یا غیر نقدی توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی پرداخت شود. معمولا این مالیات به درآمدهایی تعلق می گیرد که به صورت بلاعوض و یا با عنوان هدیه کسب می شوند.
ماليات بر جمع درآمد ناشي از منابع مختلف درآمدي
این نوع از مالیات نیز به افرادی تعلق می گیرد که چندین منابع درآمد مختلف دارند. در ماده 130 در قانون مالیات های مستقیم به طور کامل می توان موارد مرتبط با این مالیات را مشاهده نمود.
ماليات غير مستقيم
مالیات های غیر مستقیم روی خدمات و یا کالاهای ارائه شده لحاظ می شوند. به همین دلیل مصرف کنندگان کالا باید آن را بپردازند. مالیات بر مصرف، عوارض گمرکی، مالیات سوخت و مالیات ارزش افزوده نوعی از مالیات های غیر مستقیم هستند که توسط مصرف کنندگان کالا پرداخت می شوند.
ماليات بر واردات و صادرات يا حقوق عوارض گمرکي
مالیات واردات و صادرات نوعی از مالیات های ارزش افزوده محسوب می شود که واردکنندگان یا صادرکنندگان کالا باید آن را بپردازند. معمولا پرداخت این مالیات حضوری بوده و در گمرک کشور انجام می شود.
ماليات بر مصرف
مالیات مصرف یکی از مالیات های غیر مستقیم بوده که در ازای خرید محصولات و کالاهای مختلف دریافت می شود. این مالیات با توجه به نوع محصولات و خریداران از نرخ های متفاوتی برخوردار می باشد. این مالیات یک سیستم مالی ملی گرا محسوب می شود.
ماليات بر ارزش افزوده
این مالیات چیست؟ و چگونه محاسبه می گردد؟ مالیات ارزش افزوده جزو مالیات های غیر مستقیم بوده که توسط خریداران کالا یا خدمات پرداخت می گردد. به طور کلی این مالیات به تمام کالاها و خدماتی که در ازای پول داخل کشور مبادله می شوند، تعلق می گیرد.
فرق ماليات مستقيم و غيرمستقيم
مالیات های مستقیم و غیر مستقیم چه تفاوتی با یکدیگر دارند؟ از مهم ترین تفاوت آن ها می توان به موارد زیر اشاره داشت.
• مودیان مالیات مستقیم یک شخص است که درآمد یا املاک مشخصی دارد. در صورتی که مودیان مالیات غیر مستقیم می توانند تولیدکنندگان کالا، ارائه دهندگان خدمات و ... باشند.
• امکان فرار مالیاتی برای مالیات های غیر مستقیم وجود ندارد، اما در مالیات مستقیم فرد می تواند تخلف نماید.
• مالیات های غیر مستقیم افراد زیادی را می تواند پوشش دهد. مالیات مستقیم تنها تعداد کمی از افراد را تحت پوشش خود قرار می دهد.
• مالیات مستقیم را نمی توان از شخصی به شخص دیگر انتقال داد. در صورتی که مالیات غیر مستقیم توسط مصرف کننده نهایی پرداخت می گردد.
• مالیات های مستقیم می توانند باعث کاهش تورم شوند، در صورتی که مالیات غیر مستقیم تورم را افزایش می دهد.
اشخاص مشمول ماليات
با توجه به ماده 1 در قانون مالیات های مستقیم افراد زیر موظف به پرداخت مالیات می باشند.
• اشخاص حقیقی و یا حقوقی دارای اموال و املاک در کشور
• اشخاص ایرانی و یا مقیم ایران که در کشور کسب درآمد می کنند و یا اموال خود را در کشور خرج می نمایند.
اشخاص معاف از ماليات
بر اساس ماده 2 در قانون مالیات های مستقیم برخی از افراد از پرداخت مالیات معاف هستند. این افراد شامل شهرداری ها، وزارتخانه ها، موسسات تحت پوشش دولت، نهادهای انقلاب اسلامی و کسب و کارهای مناطق محروم هستند.
جرائم مالياتي
جرائم مالیات چیست؟ منظور از جرائم مالیاتی میزان مجازات تعیین شده برای عدم پرداخت و یا تاخیر در پرداخت مالیات است. این جرائم با توجه به نوع تخلف متفاوت خواهد بود. به طور کلی تمام جرائم مالیاتی شامل موارد زیر می شوند.
• پرداخت نکردن مالیات در زمان مقرر= 2.5 درصد
• عدم پرداخت مالیات مربوط به عملکرد یا درآمد= 2.5 درصد
• ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی= اشخاص حقوقی 30 درصد، اشخاص حقیقی 10 درصد
• کتمان درآمد و یا اعلام هزینه های دروغین= اشخاص حقوقی 30 درصد، اشخاص حقیقی 10 درصد
• پرداخت نکردن مالیات قطعی= مسدودی حساب، ممنوع الخروجی و ...
• ارسال نکردن اظهارنامه مالیات ارث و یا عدم پرداخت آن= 2.5 درصد
• پرداخت نکردن مالیات تکلیفی= 10 درصد مالیات مانده و 2.5 درصد کل مالیات
• عدم ارسال اظهارنامه های مالیات اجاره= 10 درصد
نرخ مالياتي چيست؟
نرخ مالیات چیست؟ نرخ مالیاتی درصد مالیات قابل پرداخت مودیان می باشد. این درصد مشخص می کند که مودیان چقدر از میزان درآمد خود را باید به عنوان مالیات عملکرد پرداخت نمایند.
ماليات بر درآمد اشخاص حقوقي( انواع ماليات شرکت ها)
مالیات انواع شرکت ها بر اساس اظهارنامه های مالیاتی ارائه شده و برآورد هزینه های سال مالی تعیین می گردد. این مالیات ها شامل موارد زیر می شوند.
• مالیات بر درآمد
• هزینه های قابل قبول مالیاتی
• مالیات حقوق و دستمزدها
• مالیات بر ارزش افزوده
منظور از معافيت‌هاي مالياتي چيست؟
معافیت از مالیات چیست؟ به طور کلی یکی از مباحث مربوط به امور مالیاتی، معافیت می باشد. این معافیت به برخی از افراد تعلق می گیرد. به طور کلی اداره مالیات گروه یا اشخاصی را اعلام نموده که معاف از مالیات هستند. این موضوع به صورت محدود انجام می شود، زیرا معافیت مالیاتی به شکل گسترده می تواند میزان درآمد دولت را به شدت کاهش دهد و این موضوع منجر به افزایش نرخ مالیات می گردد. به همین دلیل است که تعداد گروه های معاف از مالیات بسیار محدود هستند.
هزينه‌هاي قابل قبول مالياتي
هزینه های قابل قبول مالیات چیست؟ این هزینه ها قانونی بوده و طی یک سال مالیاتی باید پرداخت شوند. برای تایید هزینه های قابل قبول مالیاتی توسط ماموران اداره مالیات باید 2 شرط وجود داشته باشد. 1. هزینه ها باید در دسته بندی هزینه های اعلام شده در قانون مالیات مستقیم تایید شده باشد. 2. هزینه ها باید در راه کسب درآمد و مرتبط با موضوع مالیات باشند. این هزینه ها در تمامی منابع درآمدی شناسایی نمی شود و از کل درآمد اعلام شده در مالیات عملکرد کسر می گردد. بنابراین این هزینه ها به مالیات درآمد، املاک، درآمد اتفاقی، حقوق و ... تعلق نمی گیرد.
وظايف موديان مالياتي
وظایف مودیان مالیات چیست؟ با توجه به قانون مالیاتی کشور مودیان مالیاتی وظایفی دارند که باید آن ها را به درستی انجام دهند. به همین دلیل است که تمام مودیان باید نسبت به این وظایف آگاهی کامل داشته باشند. این وظایف عبارتند از:
• ثبت نام برای دریافت نمودن کد اقتصادی
• نصب و طراحی کردن یک نرم افزار حسابداری معتبر و دقیق
• ثبت نمودن تمام اتفاقات مالی روزانه در نرم افزار حسابداری انتخاب شده
• تنظیم و نگارش لیست بیمه
• تنظیم نمودن خلاصه ای از لیست حقوق
• ارسال کردن اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده
• تنظیم و تکمیل لیست معاملات فصلی و ارسال آن
• تنظیم و نگارش دفاتر قانونی
• ارسال نمودن به موقع اظهارنامه مالیاتی هر دوره
اظهارنامه مالياتي
اظهارنامه مربوط به مالیات چیست؟ اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی می باشد که مودیان موظف اند طی دوره مشخص آن را به اداره مالیات تسلیم نمایند. یکی از رایج ترین سوالاتی که در رابطه با اظهارنامه های مالیاتی پرسیده می شود، این است که چه کسانی موظف به تسلیم این اظهارنامه ها هستند. آیا تمام مودیان مالیاتی باید اظهارنامه تنظیم کنند. به طور کلی مطابق با قانون مالیاتی افراد زیر موظف به تسلیم اظهارنامه های مالیاتی هستند.
• تمامی اشخاص حقوقی و حقیقی که موظف به پرداخت مالیات بر املاک و یا دارایی هستند.
• اشخاص حقیقی ایرانی که در ایران که دارای درآمد و موظف به پرداخت مالیات بر درآمد می باشند.
• ایرانیانی که خارج از ایران مقیم بوده و از درآمد خود در ایران استفاده می کنند.
• اشخاص حقوقی ایرانی که از طریق کار در ایران و یا خارج از ایران درآمد کسب می کنند.
• اشخاص غیر ایرانی که درآمد خود را در ایران به دست آورده اند.
دادرسی مالياتی
دادرسی مالیاتی به معنای یک فرآیند قانونی می باشد که به منظور اعتراض به رای صادره در حوزه امور مالیاتی انجام می شود. به طور کلی تمام مودیان حقیقی و حقوقی باید در زمان مشخص شده اظهارنامه های مالیاتی خود را به اداره مالیات تسلیم کنند. ماموران ممیز اداره مالیات اظهارنامه را بررسی کرده و آن را تایید یا رد می کنند. در صورتی که مبلغ مشخص شده برای مودیان مورد تایید ماموران ممیز نباشد، روند دادرسی مالیاتی انجام می شود. پس از انجام این فرآیند ممکن است مبلغ مالیات پذیرفته شود و یا با توجه به نظر ماموران مالیاتی افزایش پیدا کند.
فرق ماليات تکليفی و عملکرد
مالیات چیست؟ تفاوت میان مالیات عملکرد و تکلیفی در چیست؟ به طور کلی مالیات های تکلیفی و عملکردی دو نوع از مهم ترین انواع مالیات هستند. مالیات تکلیفی به مالیاتی گفته می شود که به درآمد اشخاص تعلق می گیرد و کسر یا پرداخت آن مطابق با قانون مالیاتی به عهده پرداخت کننده است. در صورتی که مالیات عملکرد به عهده مودیان مالیاتی می باشد. به طور مثال در یک پروژه پیمانکاری مالیات تکلیفی زمانی پرداخت می شود که پروژه تازه آغاز به کار کرده است. در صورتی که مالیات عملکرد پس از تعیین حقوق کارمندان و سود یا زیان پروژه تعیین می شود.
فرق ماليات و عوارض
تفاوت عوارض و مالیات چیست؟ یکی از رایج ترین اشتباهات میان افراد حقیقی این است که مالیات و عوارض را یکی می دانند. مالیات و عوارض هر دو حقوق های مالی متعلق به دولت هستند که به منظور رشد جامعه و پیشرفت عمومی پرداخت می شوند. با این وجود مالیات متعلق به تمامی مردم جامعه است و محل خرج کرد آن به طور دقیق مشخص نیست. در صورتی که عوارض تنها به یک سری از مردم تعلق می گیرد و تنها به منظور ارائه خدمات عمومی به همان افراد مورد استفاده قرار می گیرد.
فرق ماليات و ارزش افزوده
تفاوت میان ارزش افزوده و مالیات چیست؟ دو نوع از رایج ترین انواع مالیات مربوط به مالیات ارزش افزوده و مالیات عملکرد است. ارزش افزوده و مالیات عملکردی از تفاوت های رایجی با یکدیگر برخوردار هستند که مهم ترین آن ها عبارتند از:
• برای پرداخت مالیات و ارزش افزوده در سامانه های متفاوتی انجام می گردد.
• همچنین برای محاسبه مالیات و ارزش افزوده از ضرایب مالیاتی و روش های مختلفی استفاده می شود.
• ارزش افزوده جزء مالیات های غیر مستقیم بوده و از طرف فروشندگان دریافت می گردد. در صورتی که مالیات عملکرد با ارسال اظهارنامه توسط افراد حقیقی و یا حقوقی پرداخت می شود.
• مهلت پرداخت مالیات عملکرد و ارزش افزوده به منظور ارسال اظهارنامه نیز با یکدیگر متفاوت است.
• از طرفی پرداخت مالیات عملکرد در دوره یکساله انجام می شود، در حالی که ارزش افزوده را باید به صورت فصلی پرداخت نمود.
سوالات متداول مالیات
چه کساني بايد ماليات پرداخت کنند؟
تمامی افراد مانند کارخانه دارها، هتل دارها، واحدهای تولیدی، افراد دارای کارت بازرگانی، صاحبان بیمارستان ها، صرافی ها، اصناف و ... موظف به پرداخت مالیات می باشند.
چه کسانی موظف به پرداخت ماليات نيستند؟
بر اساس ماده 2 در قانون مالیات تعدادی از نهادها مثل موسسات دولتی، بنیادها، وزارتخانه ها، شهرداری و نهادهای فعال از طرف مقام رهبری از پرداخت مالیات معاف می باشند.
پرداخت نکردن ماليات چه عواقبي دارد؟
عدم پرداخت مالیات می تواند با جریمه نقدی، حبس و یا ضربه شلاق همراه باشد.
تنظيم دفاتر قانوني و تسليم اظهارنامه مالياتي چیست؟
اظهارنامه مالیاتی به کارنامه مالی سالانه هر شرکت و یا شخص گفته می شود. در این کارنامه مواردی مانند مالیات هزینه ها، درآمد، معافیت و ... محاسبه می گردد و در نهایت به اداره مالیات ارائه می شود.
ماليات براي کارتخوان؟
در صورتی که گردش حساب کارتخوان بیشتر از 50.000.000 تومان باشد، 15 درصد مالیات برای آن تعیین می شود. همچنین گردش حساب بیشتر از 100.000.000 تومان مالیات 20 درصدی و مبالغ بیشتر مالیات 25 درصدی خواهند داشت.
ماليات براي گردش حساب؟
اداره مالیاتی کشور با ارزیابی تراکنش های حساب های بانکی تمام افراد به شناسایی مشمولان مالیات گردش حساب می پردازد. اگر افراد بیشتر از 100 گردش حساب در ماه باشند و یا سقف تراکنش های آنان بیشتر از سقف تعیین شده باشد، مشمول مالیات گردش حساب خواهند شد.
ماليات براي افراد عادي؟
تمامی افراد حتی افراد عادی نیز موظف هستند مطابق با خدماتی که در جامعه دریافت می نمایند، مالیات پرداخت کنند. به طور کلی مالیات های مستقیم شامل مالیات درآمد و دارایی می شود که افراد با توجه به شرایط خود موظف به پرداخت آن هستند.
ماليات براي موجر؟
مالیات های تکلیفی اجاره از جمله مالیات هایی هستند که اشخاص مالک باید آن را پرداخت نمایند. البته در صورتی که مستاجر شخص حقوقی باشد، مستاجر خودش مالیات مربوط به فعالیت را پرداخت خواهد نمود.
ماليات براي پرونده غير فعال؟
میزان مالیات برای پرونده های مالیاتی غیر فعال به ارسال نامه مربوط به عدم فعالیت شرکت بستگی دارد. در صورتی که نامه عدم فعالیت به اداره مالیات ارسال شود و اسناد شرکت تسلیم گردد، مالیات متوقف خواهد شد و جریمه مالیاتی تعیین نمی شود.
ماليات به عيدي تعلق ميگيرد؟
بر اساس بند 10 در ماده 91 مالیات های مستقیم، میزان پاداش یا عیدی سالانه افراد برابر با یک دوازدهم معافیت مالیاتی می باشد. باقی عیدی مطابق با میزان آن می تواند 10 الی 30 درصد از مشمول مالیات باشد.
روش محاسبه ماليات حقوق؟
برای محاسبه مالیات مربوط به حقوق هر ساله نرخ مشخصی ارائه می گردد که در سال 1403 به شرح زیر است.
- حقوق تا 12 میلیون تومان= 0 درصد
- حقوق 12 الی 16 میلیون و 500 هزار تومان= 10 درصد
- حقوق 16.5 الی 27 میلیون تومان= 15 درصد
- حقوق 27 الی 40 میلیون تومان= 20 درصد
- حقوق بالای 40 میلیون تومان= 30 درصد
روش محاسبه ماليات کارتخوان؟
برای محاسبه مالیات بر دستگاه های کارتخوان بر اساس میزان درآمد افراد حقوقی و حقیقی مشخص می گردد. درصد مالیات تعیین شده برای دستگاه های کارتخوان عبارت است از:
- سود دریافتی از مبلغ 47.500.000 تومان تا 200.000.000 تومان = 15 درصد
- سود دریافتی از مبلغ 200.000.000 تومان تا 400.000.000 تومان = 20 درصد
روش پرداخت ماليات؟
روش های مختلفی برای پرداخت مالیات وجود دارند که عبارتند از:
- پرداخت مالیات از طریق سامانه آنلاین مرتبط با انجام امور مالیاتی به آدرس payments.tax.gov.ir با استفاده از شناسه 30 رقمی اقساط مالیاتی
- مراجعه حضوری به نزدیک ترین شعبه اداره مالیات و پرداخت مالیات به صورت حضوری با استفاده از بارکد مربوط به اقساط مالیاتی
- پرداخت مالیات با استفاده از اپلیکیشن های بانکی موبایل و دسترسی به بخش "مالیات من"
- پرداخت مالیات به صورت شبانه روزی با استفاده از تلفن بانک
- استفاده از دستگاه ای تی ام بانک ملی و وارد کردن شناسه 30 رقمی برای پرداخت مالیات
روش محاسبه ماليات؟
برای محاسبه مالیات میزان سود دریافتی افراد مورد ارزیابی قرار می گیرد. به طور کلی ارزیابی مالیات تعیین شده برای اشخاص حقوقی و حقیقی با استفاده از فرمول زیر انجام می شود.
مالیات= میزان درآمد – سود یا هزینه * نرخ مالیات (پلکانی)
روش پر کردن اظهارنامه مالياتي؟
پر کردن اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقیقی:
- اطلاعات فردی
- اطلاعات مربوط به تمام حساب های بانکی
- اطلاعات مربوط به میزان سرمایه
- اطلاعات فروش و هزینه نهایی کالا و خدمات
- فرم مربوط به اطلاعات اختصاصی
- استهلاک زیان
- بخشودگی ها و معافیت های مالیاتی
- اسامی مدیرعامل و اعضای هیات مدیره
- اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی مودی
- پذیرش بورس
- درآمد معاف از مالیات
- موجودی کالاها و مواد
- هزینه توسعه واحدهای صنعتی
- سود و زیان
- گردش حساب
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- کمک های مالی
- صورت وضعیت مالی
- فرم مربوط به محاسبه مالیات
- فرم مرتبط با پانویس
- تعداد کارمندان
- درآمد ناخالص و هزینه پیمانکاری
- اطلاعات واردات و صادرات
پر کردن اظهارنامه مالیاتی توسط اشخاص حقوقی:
- تعداد شرکا
- اطلاعات فردی
- اطلاعات مالی
- اطلاعات مربوط به حساب های بانکی
- واردات و صادرات
- میزان موجودی کالا و مواد
- وضعیت ملک
- اطلاعات مرتبط با دفاتر و مجوزها
- ترازنامه
- میزان سود و زیان
- اطلاعات مربوط به فروش و هزینه کالا
- کمک های مالی
- اطلاعات معافیت های مالیاتی
- هزینه پیمانکاری
- درآمدهای ناخالص
روش محاسبه ماليات بر درآمد؟
محاسبه مالیات مالیات چیست؟ و به چه صورت انجام می شود؟ محاسبه مالیات بر درآمد به صورت زیر انجام می شود.
- مبلغ کمتر از 7.000.000 تومان= صفر درصد
- مبلغ 7.000.000 تومان تا 14.000.000 تومان= 10 درصد
- مبلغ 14.000.000 تومان تا 23.000.000 تومان= 15 درصد
- مبلغ 23.000.000 تومان تا 34.000.000 تومان= 20 درصد
- مبلغ 34.000.000 تومان به بالا = 30 درصد
روش محاسبه ماليات بر ارزش افزوده؟
برای محاسبه مالیات ارزش افزوده از نرخ 10 درصد استفاده می شود. بنابراین مبلغ فروش از مبلغ کل فروش یا خدمات کسر شده و سپس در نرخ 10 درصد ضرب می گردد.
ماليات کدام صنف کمتر است؟
برخی از اصناف مطابق با بخشنامه اداره مالیات، مبلغ کمتری را تحت عنوان مالیات پرداخت می نمایند. این اصناف شامل کسب و کارهای زیر می باشند.
- مشاغل فرهنگی
- مشاغل تولیدی
- مشاغل خدماتی
- مشاغل فعال در مناطقی که کمتر توسعه یافته اند
ماليات کدام مشاغل کمتر است؟
مطابق با لیست اعلام شده توسط اداره مالیات، برخی از مشاغل میزان مالیات کمتری نسبت به دیگر مشاغل می پردازند. برخی از این مشاغل عبارتند از:
- تولیدی پوشاک
- بنکداران پارچه
- تولیدکنندگان انواع مواد غذایی
- کشاورزان
- رستوران ها و انواع اغذیه فروشی ها
- فروشندگان و تولیدکنندگان بستی، خشکبار و شیرینی ها
- و ...
ماليات کدام مشاغل صفر است؟
برخی از مشاغل معاف از پرداخت مالیات هستند. این مشاغل عبارتند از:
- واحدهای تولیدی که نیروی کار آن ها بیشتر از 50 نفر است.
- موسسات و سازمان هایی که وابسته به شهرداری می باشند.
- انواع دفاتر زیارتی و گردشگری
- کارخانجات فعال در حوزه صادرات مواد خام
- افراد فعال در زمینه کسب و کارهای معدنی، خدماتی و تولیدی که در حوزه صادرات فعالیت می کنند.
- تولیدکنندگان محصولات کشاورزی و کالاهای غیر نفتی
کدام مشاغل ماليات ندارند؟
برخی از مشاغل در قانون مالیات کشور، شامل پرداخت مالیات نمی شوند. این مشاغل عبارتند از:
- انواع بازیکنان و مربیان ورزشی
- افراد فعال در تولید صنایع دستی محلی
- کارگران بیمارستان
- تعدادی از متخصصان پزشکی و پزشکان
- موسیقی دانان
- دستیاران و مدیران روحانیت
- افراد فعال در حوزه تئاتر و سینما
- دانشجویان و کارمندان دانشگاهی
- هیات علمی دانشگاه
- افراد خدمت کننده در حوزه ترافیک بنادر و فرودگاه
اگر ماليات ندهيم چه ميشود؟
تمامی اشخاص مشمول به پرداخت مالیات موظف هستند مطابق با نوع مالیات آن را پرداخت نمایند. اگر مودیان مالیات خود را پرداخت نکنند، قانون می تواند آن ها را به 6 الی 24 ماه حبس محکوم کند. همچنین مطابق با قانون مالیات، افرادی که مالیات خود را پرداخت نکنند، جزای نقدی خواهند داشت و حتی ممکن است به 34 الی 74 ضربه شلاق نیز محکوم شوند.
اگر اظهارنامه مالياتي پر نکنيم؟
اظهارنامه مالیات چیست؟ اگر اظهارنامه را پر نکنیم چه می شود؟ در صورت عدم تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط مودیان، جریمه تعیین خواهد شد. از طرفی عدم تکمیل اظهارنامه منجر به محرومیت از انواع معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی می شود.
اگر مستاجر ماليات پرداخت نکند
در قراردادهای اجاره، پرداخت مالیات مربوط به آن به عهده موجر می باشد. تنها زمانی که مستاجر شخص حقوقی باشد، باید مبلغ مالیات متعلق به قرارداد اجاره را به صورت تضامنی پرداخت نماید. اگر مستاجر مالیات مربوطه را پرداخت نکند، برای او جریمه 10 درصدی با توجه به مبلغ کل مالیات تعیین می شود. علاوه بر این مبلغ فرد باید 2.5 درصد از مالیات هر ماه را نیز با توجه به مدت تاخیر پرداخت نماید.
اگر قسط ماليات پرداخت نشود؟
در صورت عدم پرداخت مالیات و یا تاخیر در آن، اداره مالیات جریمه تعیین خواهد کرد. بنابراین فرد موظف است علاوه بر پرداخت مبلغ مالیات، جریمه های مربوط به تاخیر در پرداخت آن را نیز بپردازد.
ماليات خريد و فروش طلا؟
مالیات تعلق گرفته به طلا جزو مالیات های غیر مستقیم می باشد. این مالیات هنگام خرید طلا توسط فرد خریدار پرداخت می شود. از طرفی طلافروشان نیز باید 9 درصد از مبلغ فروش طلا را به عنوان مالیات پرداخت نمایند.
ماليات خريد و فروش سکه؟
تعداد سکه ها می تواند تعیین کننده میزان مالیات خرید و فروش سکه باشد. به طور کلی روند محاسبه مالیات سکه به شرح زیر می باشد.
- 20 عدد سکه= مالیات صفر درصد
- 20 الی 60 عدد سکه= 150.000 تومان
- 60 الی 100 عدد سکه= 200.000 تومان
- 100 الی 200 عدد سکه= 250.000 تومان
ماليات به سپرده هاي حساب بانکی؟
بر اساس ماده 105 در قانون مربوط به مالیات های مستقیم، مقدار مالیات در نظر گرفته شده برای سود سپرده های بانکی شخص حقوقی 25 درصد کل سود می باشد.
ماليات به زبان ساده؟
مالیات چیست؟ اگر بخواهیم مالیات را به زبان ساده تعریف کنیم، باید بگوییم که مالیات هزینه ای می باشد که مودیان به صورت ماهانه و یا سالانه به دولت پرداخت می نمایند. افراد مختلف با توجه به قوانین مالیاتی باید بخشی از دارایی خود را در ازای ارائه خدمات برای کسب درآمد به دولت بپردازند.
ماليات به حساب شخصي؟
مالیات به حساب شخصی زمانی تعیین می شود که مبلغ واریزی و درآمد فرد حقیقی بیشتر از سقف مشخص شده توسط دولت باشد. در صورتی که مبلغ واریزی در هر ماه کمتر از مقدار تعیین شده باشد، حساب شخصی مشمول پرداخت مالیات نیست.